2021년 중국의 세금: 개인, 법인

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재정적 측면에서 중국은 미국과 안전하게 논쟁할 수 있고 심지어 무역 대결까지 펼칠 수 있다. 그러나 1978년에 천제국은 다소 겸손한 출발 위치를 가졌고 공산당과 덩샤오핑의 악명 높은 "기적"을 개인적으로 달성하기 위해 상당한 입법 개혁을 착수해야 했습니다. 이 과정은 오늘날에도 끝나지 않았습니다. 중화인민공화국 당국은 GDP 성장률을 되살리고 투자자를 유치하기 위해 중국에서 세금을 낮추는 등 모든 수단을 동원해 침체를 피하려 하고 있다.

세금의 종류

중국의 세금 및 수수료 목록은 상당히 많습니다. 주요 고려 사항은 다음과 같습니다.

소득세 (개인의 소득과 상업 단체의 이익에서);
큰 통;
소비세;
부동산 구매 및 사용과 관련된 수수료: 부동산 소유, 주택 및 상업용 건물 구매, 차량 구매 및 사용, 소유권 이전 및 토지 가치 상승;
활동 수행을위한 추가 비용 : 도시 건설 비용, 건물에 할당 된 농경지, 도시 지역 사용, 예금 개발을위한 자원 지불;
특정 기부금: 담배 잎 가공에 대한 구매세, 교육을 위해 VAT 납세자로부터 징수);
인지세.

중국에는 특혜 세금 조건과 관세 특혜가 도입 된 영토에 수십 개의 경제 구역이 있음을 명심해야합니다. 또한 홍콩, 대만, 마카오 특별행정구(SAR)도 있으며, 그 세금 시스템은 "일국양제"의 틀에서 SAR의 국내법에 의해 승인되었습니다.

사업세

2021년 10월 30일, 중화인민공화국 국무원은 1993년부터 시행되고 있던 사업세를 최종적으로 폐지하기로 결정했습니다. 의무는 작업 및 서비스 제공으로 인한 총 매출액(수익)에 부과되었습니다. 개혁이 시작되고 VAT로의 전환을 위한 파일럿 프로그램의 첫 번째 성공으로 의무는 관련성을 잃었습니다.

2021년 현재 상업 부문은 다음을 지불합니다.

법인 소득세 (법인 소득세) - 25%의 표준 세율;
VAT(VAT) - 2021년 4월 1일부터 최대 세율이 13%로 인하되었습니다.
자원 재정 의무(자원세);
고용 된 직원의 소득 및 사회 기여금에서 개인 소득세 (소득세)에 대한 대리 지불;
소비세(소비세)
특정 유형의 상업 활동(건설, 상품 수입, 가공 산업)에 대한 기부금.

재산세

부동산 소유자 및 사용자의 기여는 지방 당국의 책임입니다. 상업용 건물 및 주택에 대한 세금 납부의 일반적인 원칙은 다음과 같습니다.

과세 기준은 대상의 가치에서 원래 금액의 10~30%만큼 공제된 금액입니다.
임대를 위해 건물을 양도하는 경우 세입자의 정기적 인 지불은 과세 대상입니다.
지불인이 구조물의 소유자 또는 실제 관리자입니다(재산과 관련하여 분쟁이 진행 중이거나 소유권이 설정되지 않은 경우).
세율은 과세표준이 어떻게 결정되는지에 따라 달라집니다: 조정된 취득 비용의 1.2% 또는 임대 금액의 12%.

임시 부동산 세금 규정은 주정부 및 지방 자치 단체에 원래 비용에서 정확한 세금 공제 금액을 결정할 수 있는 권한을 부여합니다. 농촌 지역으로 분류된 지역에 위치한 건물 및 구조물은 세금 납부 의무가 면제됩니다.

개인의 소득 과세 메커니즘

개인의 세금 부채 계산을 위한 비율과 공식은 받은 이익의 유형에 따라 다릅니다. 최근의 개혁과 재정부담 감소를 감안하면 2021년 중국의 소득세는 대략 이렇습니다.

영수증 유형	업데이트된 법률에 따른 공제 비율	혜택 및 공제
고용된 노동에 대한 보수	3%(연간 RMB 36,000 미만 급여)에서 45%(연간 RMB 960,000 이상)로의 누진율	월 5,000위안 또는 연 1회 60,000위안은 과세 소득에서 제외됩니다.
수동 소득(이자, 로열티 및 배당금)	0.2	별도의 혜택이 제공되지 않습니다.
임대료 지불	0.2	의무가 결정되기 전의 과세표준은 20% 감면됩니다. 공식: 세금 = (총 소득에서 20%를 뺀 값) * 20%
건설 계약에 따른 이익 및 개별 상업 및 산업체의 소득	5%(연간 소득 금액이 30,000 RMB 미만)에서 35%(매출 500,000 + RMB 이상)로 누진세	수취한 보수총액에서 합리적인 운영비는 제외

중국에서 개인소득세를 계산할 의무는 비거주자에게 유리한 급여나 이전에 관한 대리인(보수를 지급하는 사람)에게 있습니다. 나머지 수혜자는 약정을 선언하고 스스로 세금을 납부합니다.

간접세 - 부가가치세 및 소비세

2021년까지 대부분의 근로 및 서비스 제공에 따른 모든 소득에 대해 사업세가 과세되어 수출이 어려워 비거주자의 소득에 대해 이중 과세가 발생했습니다. 중국의 수출 잠재력을 고려하여 중국 당국은 보다 진보적인 유형의 상품세인 VAT로 전환하는 과정을 시작했습니다.

2021년 말까지 사업세 규정은 완전히 효력을 상실했으며 업데이트된 임시 규정에 따라 중국의 VAT가 주요 간접 의무가 되었습니다.

표준 수수료가 2021년 4월 1일부터 13%로 인하되었습니다. 수출 시 판매자는 0% 세율을 적용하여 PRC General Tax Administration에 대출 환불을 신청할 수 있습니다.

소비자세(소비세)는 담배, 술, 화장품, 고정제 석유제품, 보석류, 화약류(총 14개 품목)와 같은 허가된 상품의 구매에 부과됩니다. 일반화 요금은 도입되지 않았으며, 의무는 상품 단위 또는 제품 볼륨당 부과됩니다. 소비세 대상 제품의 제조업체, 수입업체 및 판매자로부터 부과됩니다.

기업의 이익 및 매출에 대한 과세

중국의 상업 기업은 세금 상태, 회사 규모 및 활동 유형에 따라 달라지는 세율로 이익의 일부를 예산으로 공제합니다. 사업체로부터의 소득세 징수에 관한 법률 및 규정은 다음을 설정합니다.

일반세율 25%;
중소기업은 소득세 20%를 납부해야 한다(연수입 50만 위안 이하, 팀 인원 80명 미만, 자산 가치 1000만 위안 이하인 기업).
중국에 특히 중요한 하이테크 산업은 수입의 15%를 비용으로 차감하여 지불합니다.

당국은 2021년 중국에서 판매세를 취소했지만 여기에는 여전히 판매세의 유사점이 존재합니다. 사실 중국의 부가가치세 납세자는 일반 납세자와 소액 납세자로 나뉩니다.

후자는 지난 12개월 동안 산업 시설의 경우 500,000위안, 나머지에 대한 800,000위안의 수익 임계값을 초과하지 않은 기업체를 포함합니다. 이러한 기업은 매입 및 매출 VAT 고려를 거부할 수 있지만 동시에 총 매출액의 3%를 지불해야 합니다.

외국인에 대한 과세

중국의 조세 정책은 외국 기업을 거주자와 비거주자로 구분합니다. 중국에 지점 또는 대표사무소를 등록한 사람은 현지 납부자와 공동으로 세금을 납부할 수 있습니다. 이들의 경우 2007년 법인 소득세에 관한 중국법 제4조에 따라 이윤 세율(총 소득에서 비용을 뺀 값)은 25%가 됩니다.

같은 규칙에 따르면 중국 세무 서비스가 자체 등록에 대한 정보를 받지 못한 비거주자 법인은 해당 국가에서 받은 보수의 20%를 지불해야 합니다.

외국 상업 구조에 자체 대표 사무소가 없고 중국의 출처에서 수동 소득만 받는 경우 10%의 세율로 거주 대리인을 통해 세금 원천 징수 메커니즘이 제공됩니다.

개인의 경우 소득 과세와 관련하여 중국 당국은 재정 절차를 간소화하기로 결정했습니다. 2021년 1월 1일부터 최근 365일 동안 중국에서 183일 이상 체류한 외국인이 거주증을 신청할 수 있습니다.

거주 자격을 얻지 못한 경우 외국인 근로자의 급여(누진 세율), 로열티 또는 중국 원천 배당금 형태의 수동 소득에 대해 20%의 세율로 과세됩니다.

대리인/출처는 비거주자에게 발생한 보수에서 전체 재정 의무 금액을 원천징수하여 예산으로 이체해야 합니다.

관세

중국 영토로의 상품 수출입에는 관세가 수반됩니다. 중화인민공화국 관세법에 의거하여 소비재 및 상업 상품의 수출입 관세를 매년 제정합니다.

또한 개별 국가의 제품에 대한 관세는 정치적 상황에 따라 즉시 변경될 수 있습니다. 따라서 2018-2019년 동안 중국은 미국과 관세 전쟁을 벌이고 있으며 정기적으로 관세 인상 목록을 업데이트합니다.

그러나 중국은 수입 제품 구매에 대한 국영 기업의 비용과 인구를 줄이기 위해 수입 관세를 인하할 것입니다. 예를 들어, 2021년 11월부터 관세가 1,585개 품목 범주로 감소했습니다. 일반 세율은 9.8%에서 7.5%로 떨어졌습니다.

중국 제조업체는 AliExpress와 같은 주요 온라인 거래 플랫폼을 통해 국제 소매 방법을 성공적으로 마스터했습니다. PRC에서 보낸 제품의 양이 증가했다는 것은 이것이 오랫동안 러시아인에게 그림자 수입의 한 방법이 되었음을 나타냅니다. 따라서 2021년부터 중국에서 오는 소포에 대해 일종의 세금이 도입됩니다.

30% 내용물 관세가 25kg을 초과하고 신고 가격이 월 500유로를 초과하는 소포에 적용됩니다. 수취인의 발송물 및 데이터에 대한 정보는 중국 국경 서비스에서 직접 러시아 연방 관세청으로 전송됩니다.

2021년까지 비용 임계값을 월 200유로로 낮출 계획입니다. 이 혁신의 장점은 밀수 및 위조 제품과의 전쟁입니다.

중국의 아동 출생세

국가의 고령화 문제와 중국의 남성 인구에 대한 성 구성의 편견은 70년대 산아제한 프로그램의 직접적인 결과입니다. 중국 공산당은 2021년 1월 1일부터 '한 가족 - 한 자녀'라는 표어를 수정하도록 강요받았고, 이는 과거의 일이 되었습니다.

처음에 가족 중 외아들인 부모에게만 무료 허가를 발급할 계획이었다면 2021년까지 대가족을 합법화하고 재정적으로 새로운 중국인의 탄생을 자극하는 제안이 들리기 시작했습니다.

2021년 중국의 업데이트된 세금 시스템에는 두 번째 자녀의 벌금 금액을 결정하기 위한 고정 비율이 포함되어 있지 않습니다. 처음에는 재정적 제재의 규모가 몇 년의 연봉에 달할 수 있었지만 공무원과 관련하여 해고 형태의 행정적 조치가 구상되었습니다.

그럼에도 불구하고 "가혹한" 형벌의 폐지가 중국 시민들을 인구 통계학적 붐으로 몰아넣지는 않았습니다. 높은 생활 리듬, 병적 고용, 높은 자녀 양육 비용 및 국가의 사회적 지원 부족이 대부분의 커플이 가족의 새로운 보충을 계획하지 않는 이유입니다.

기타 세금 납부

VAT, 시민 및 기업 소득에 대한 세금과 같은 재정 고래 외에도 PRC에는 여러 가지 작고 고도로 전문화된 유형의 의무가 있습니다.

토지세 - 도시의 토지 사용에 대한 징수액(제곱미터당 30위안에 달할 수 있음) 및 신규 건설을 위한 농지 점유에 대한 지불: 요율은 평방당 5~50위안입니다. 미터는 농업 가공에 적합한 지역 토지의 보안에 달려 있습니다.
새 차 구입을 위한 기여 - 비용의 10%. 2차 시장의 자동차는 세금이 면제됩니다.
연간 운송세 - 요율은 차량 유형에 따라 다르며 오토바이, 자동차 및 트럭, 수상 운송 및 농업 기계를 소유한 법인 및 개인이 수수료를 지불합니다.
중국의 자원세 - 기부금은 광물(금, 인 및 철광석, 석유, 가스 등)을 추출하거나 수자원을 사용하는 법인 및 기업가가 지불합니다. 과세 대상 및 세율 목록은 중국 정부의 승인을 받았습니다. 컬렉션은 육지와 대륙붕 모두에서 수행되는 작업을 다룹니다.
인지세 - 인증이 필요한 거래 및 법적 행위에 대한 지불. 발급된 각 문서, 국가 증명서 또는 증명서에 대해 고정 금액이 청구됩니다.
도시 건설 및 수리에 대한 세금 - 실제 부가가치세 납부 금액의 1-7%.

비행기로 중국으로 여행하는 관광객과 사업가는 항공사가 비행 비용에 유류 할증료(유류 가격 인상 위험에 대한 할증료)를 포함하지 않을 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 결과적으로 투어 비용이 크게 증가할 수 있습니다.

조세에 관한 중국의 국제 협정

중국의 경제적 이익은 국경을 훨씬 뛰어 넘습니다. 이는 해외 투자 유치 및 전 세계 중국 자본 투자에도 적용됩니다. 이중과세 문제의 해결과 재정정보 교환 없이는 상호 상업 활동이 불가능하다.

외국 지불인이 중국과 러시아에서 두 번 세금을 원천징수 및 이전하는 것을 방지하기 위해 2021년에 중국과 러시아 연방 간에 새로운 협정이 체결되었습니다. 2021년부터 그 규범에는 원천 소득, 배당금 및 로열티가 포함되며 정보의 상호 교환도 포함됩니다.

2021년까지 중국은 이미 세계 100개 이상의 국가와 협정을 체결하거나 갱신했습니다. 미국, 독일 및 기타 EU 회원국, 구 소련 공화국, 남미 및 북미 대부분의 국가, 아프리카, 아시아 및 중동과 다른 국가의 영토에서 지불된 세금 상계에 관한 협정이 체결되었습니다. .

영토 구조의 특성으로 인해 중국은 자체 자치 (홍콩, 마카오 및 대만 섬의 분쟁 지역)와 같은 협정에 서명해야했습니다. 대부분의 경우 국제 협정에서 주목하는 분야는 소득세와 개인소득세를 포함한다.

국제 경제 시스템의 일부 참가자는 데이터 교환에만 동의했습니다. 여기에는 아르헨티나, 리히텐슈타인, 버진 및 케이맨 제도, 바하마, 버뮤다 및 산마리노가 포함됩니다.

보고 규칙

중국의 전통적인 설날은 날짜가 정해져 있지 않으며 1월 말이나 2월 초에 열립니다.그러나 보고서 제출 기간을 계산할 때 중국은 일반적으로 인정되는 그레고리력 규칙, 즉 과세 연도가 1월 1일에 시작하여 12월 31일에 끝납니다.

지금까지 연간, 분기별 또는 월별 보고서 제출 마감일에 대해 동일한 요구 사항을 포함할 수 있는 통일된 중국 세금 코드가 없습니다. 각 개별 규정 또는 잠정 조항은 자체 프레임워크를 제공합니다.

예를 들어 개인 소득세 신고 마감일은 수령한 소득 유형과 세무 대리인의 존재 여부에 따라 다릅니다.

여러 곳(해외 포함)에서 소득을 받거나 우대 공제를 시행하기 위해 거주자에 대한 연간 보고서를 3월 1일부터 6월 30일까지 제출합니다.
세무 대리인 없이 수동 소득 또는 상금을 수령하려면 납세자가 지급일로부터 향후 15일 이내에 신고서를 직접 제출해야 하며 소득 의무도 동시에 납부해야 합니다.

법인은 예비 손익계산서(기간 종료 후 15일 이내 월별 또는 분기별)를 제출하고 선지급을 해야 합니다. 연례 보고서는 다음 연도의 5월 31일까지 제출됩니다. VAT 신고는 다음 달력 기간의 15일까지 매월 작성됩니다.

중국 국세청 공식 컨설팅 서비스를 통해 마감일을 추적하고, 온라인 보고 양식을 사용하고, 납부 유예를 신청할 수도 있습니다.

탈세 혐의

러시아와 비교할 때 세금을 내지 않으려는 경제 주체에 대한 중국의 영향력 측정은 몇 배나 더 엄격합니다. 비교적 최근에(심지어 2021년 이전에도) 재정 의무를 회피한 사람들이 사형을 선고받을 수 있습니다.

그러나 자본 조치의 폐지가 일탈자 및 채무 불이행과 관련하여 관대함을 의미하지는 않습니다. PRC의 재정 서비스 처분에 따라 다른 처벌 방법이 남아 있습니다.

행정 - 신고되지 않은 금액을 초과하는 벌금. 예를 들어, 불법 수출 부가가치세 환급의 경우 1배에서 5배까지의 제재를 가할 수 있으며 향후 세금 환급을 금지할 수 있습니다. 세금징수법 제5장에 따르면 최소 벌금은 2,000위안입니다.
벌금 및 세금 명령과 함께 불법적으로 얻은 소득의 몰수.
국외 여행을 제한합니다.
지불인이 법원의 결정을 무시하지만 동시에 대량 구매를 하는 경우 당국은 개인 비용에 대한 제한을 집행할 수 있습니다.

범죄가 아닌 범죄의 공소시효는 5년이다.

이미 2회에 걸쳐 사업자에게 행정처분이 내려진 경우, 새로운 소득 은닉 사실이 확인되면 3년에서 10년 이하의 징역에 처하게 됩니다. 가장 엄격한 조치는 특히 100,000 위안 이상의 많은 과소 지불 금액에 대해 계획됩니다. 밀수업자에게도 같은 기간이 적용됩니다.